Декларация формы 3-НДФЛ — это налоговая отчетность физических лиц и ИП по полученным доходам.
Обязанность по заполнению и предоставлению в налоговые органы декларации 3-НДФЛ возникает не у всех граждан.
Обязательной является подача налоговой декларации формы 3-НДФЛ в случаях, если Вы в течение календарного года получили доход:
- от продажи доли или дома, квартиры, комнаты, дачи, земельного участка, транспортных средств и иного имущества (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х лет;
- от получения в порядке дарения недвижимого имущества, акций, транспортных средств (за исключением случаев получения подарка от близкого родственника);
- за пределами Российской Федерации;
- по договорам гражданско-правового характера ( например, в качестве репетитора, сиделки, няни и т.п.)
- от сдачи в аренду недвижимого имущества;
- от выигрыша в лотерею, на тотализаторе и пр;
- от реализации доли в уставном капитале организации;
- от предпринимательской деятельности ( ИП на ОСНО);
- в качестве нотариуса или адвоката;
- из других источников, в случае, если НДФЛ не был удержан источником выплаты дохода.
В этих случаях Декларация должна быть представлена в налоговый орган по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты исчисленного НДФЛ-не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Каждый гражданин, имеющий доход, с которого был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ, имеет право на возврат налога в виде социального и имущественного вычета.
Добровольно налоговая декларация формы 3 НДФЛ подается при возврате НДФЛ в случае, если произведены расходы на:
- лечение свое, а также на лечение супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации;
- приобретение медикаментов, назначенным Вам лечащим врачом, в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации;
- обучение свое или обучение своих детей, родных сестер и братьев в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по дневной, очной форме обучения. Также этим правом могут воспользоваться опекуны;
- новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
- уплату процентов по кредитам, полученным в банках по ипотечному кредитованию;
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом, страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией; дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;
- пожертвования благотворительным, религиозным, некоммерческим организациям.
Декларацию формы 3-НДФЛ на возврат налога можно подать в любое время в течение года, но не более, чем за три предыдущих календарных года.
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ 3-НДФЛ.
Для подготовки всех видов деклараций необходимы:
- Паспорт (копия);
- ИНН (копия);
- Адрес регистрации с индексом.
При покупке квартиры:
- Свидетельство о регистрации права собственности;
- Договор купли-продажи;
- Акт приема-передачи;
- Платежный документ или Расписка в получении денег;
- Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.
Дополнительно, если жилье приобреталось в кредит (ипотеку):
- Кредитный договор (ипотека);
- Справка из банка об уплаченных процентах;
- Квитанции об оплате процентов.
При строительстве жилья:
- Договор на строительство жилья (договор долевого строительства, инвестирования и др);
- Платежный документ (квитанции, платежные поручения);
- Документы, подтверждающие расходы (чеки, товарные чеки, договора, накладные и др.);
- Свидетельство о регистрации права собственности;
- Акт приема-передачи (при наличии);
- Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.
При продаже квартиры:
- Договор купли-продажи;
- Платежный документ или Расписка в получении денег (при наличии);
- Документы на приобретение жилья (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 1 000 000) рублей);
- Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.
При оплате обучения:
- Договор с учебным заведением (договор должен быть на имя родителей, если декларацию подают родители);
- Квитанции об оплате, чеки;
- Копия свидетельства о рождении ребенка (если обучение оплачивают родители);
- Лицензия учебного заведения;
- Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.
При оплате лечения:
- Договор с лечебным учреждением;
- Квитанции об оплате;
- Справка об оплате услуг для предоставления в налоговые органы (утверждена
приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256); - Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.
При оплате стоимости медикаментов:
- Рецепт от лечащего врача форма № 107/у;
- Квитанции об оплате;
- Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.
При продаже автомобиля:
- Документы на продажу машины (Справка-счет, договор др.);
- Документы на приобретение машины (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 250 000 рублей);
- Копия ПТС или документы на приобретение автомобиля (если в собственности более 3 лет);
- Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.
При продаже ценных бумаг:
- Документы на продажу ценных бумаг (договора, платежные документы);
- Документы на приобретение ценных бумаг (договора, платежные документы);
- Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ;
- Справка о доходах от налогового агента (брокера, доверительного управляющего Форма 2-НДФЛ);
- Документы по дополнительным расходам (комиссионные отчисления, биржевые сборы, депозитарии, регистраторы и пр.)
При оплате расходов на добровольное медицинское страхование:
- Договор добровольного медицинского страхования;
- Страховой полис;
- Кассовые чеки и квитанции по оплате страховой премии (взноса) форма № А-7.
При оплате расходов на добровольное пенсионное страхование:
- Договор добровольного пенсионного страхования;
- Документы, подтверждающие оплату взносов.
Специалисты бухгалтерского бюро CONSULT-FOR будут рады помочь Вам в составлении и подаче декларации 3-НДФЛ.